投资担保公司的账务处理,也就是如何做会计分录

2024-05-21 05:54

1. 投资担保公司的账务处理,也就是如何做会计分录

1、投资的资金
借:银行存款 
贷:实收资本
2、验资费、工商收取的费用
借:管理费用--办公费 
贷:现金等
3、收取的担保收入
借:银行存款等 
贷:担保费收入
投资担保公司,以借出款项或者为人担保收取一定的收入为主营业务的,将担保费和借出资金收回的资金使用费做主营业务收入处理,相对应的支出部分,作为业务成本,进行核算的。

扩展资料:
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发展顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次。月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符。
参考资料来源:百度百科-银行存款

投资担保公司的账务处理,也就是如何做会计分录

2. 担保公司日常的账务处理有哪些?

  一、资产类
  1  1001  现金
  2  1002  银行存款
  3  1003  其他货币资金
  4  1101  短期投资
  5  1111  应收票据
  6  1121  应收股利
  7  1122  应收利息
  8  1201  应收担保费
  9  1211  应收分担保账款
  10  1231  应收代偿款
  11  1241  应收担保损失补贴款
  12  1251  其他应收款
  13  1261  坏账准备
  14  1301  待摊费用
  15  1311  存出担保保证金
  16  1312  存出分担保保证金
  17  1315  委托贷款
  18  1316  委托贷款减值准备
  19  1401  长期股权投资
  20  1402  长期债权投资
  21  1405  长期投资减值准备
  22  1501  固定资产
  23  1502  累计折旧
  24  1503  经营租入固定资产改良
  25  1505  固定资产减值准备
  26  1601  固定资产清理
  27  1701  无形资产
  28  1705  无形资产减值准备
  29  1715  未确认融资费用
  30  1801  长期待摊费用
  31  1901  待处理财产损溢
  32  1911  抵债资产
  33  1921  抵债资产减值准备
  二、负债类
  34  2101  短期借款
  35  2121  应付分担保账款
  36  2122  应付手续费
  37  2131  预收担保费
  38  2141  存入担保保证金
  39  2142  存入分担保保证金
  40  2151  应付工资
  41  2153  应付福利费
  42  2161  应付股利
  43  2171  应交税金及附加
  44  2181  其他应付款
  45  2191  预提费用
  46  2192  担保赔偿准备
  47  2193  未到期责任准备
  48  2201  待转资产价值
  49  2211  预计负债
  50  2301  长期借款
  51  2311  应付债券
  52  2321  长期应付款
  53  2331  专项应付款
  三、所有者权益类
  54  3101  实收资本(或股本)
  55  3111  资本公积
  56  3121  一般风险准备
  57  3122  盈余公积
  58  3131  本年利润
  59  3141  利润分配
  60  3151  担保扶持基金
  四、损益类
  61  4101  担保费收入
  62  4102  手续费收入
  63  4103  利息收入
  64  4104  评审费收入
  65  4105  追偿收入
  66  4109  其他业务收入
  67  4201  投资收益
  68  4301  营业外收入
  69  4401  担保赔偿支出
  70  4402  分担保费支出
  71  4411  利息支出
  72  4421  手续费支出
  73  4431  营业税金及附加
  74  4451  其他业务支出
  75  4501  营业费用
  76  4601  营业外支出
  77  4701  资产减值损失
  78  4801  所得税
  79  4901  以前年度损益调整

3. 投资担保公司的账务处理,也就是如何做会计分录

1、投资的资金
借:银行存款 
贷:实收资本
2、验资费、工商收取的费用
借:管理费用--办公费 
贷:现金等
3、收取的担保收入
借:银行存款等 
贷:担保费收入
投资担保公司,以借出款项或者为人担保收取一定的收入为主营业务的,将担保费和借出资金收回的资金使用费做主营业务收入处理,相对应的支出部分,作为业务成本,进行核算的。

扩展资料:
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发展顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次。月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符。
参考资料来源:百度百科-银行存款

投资担保公司的账务处理,也就是如何做会计分录

4. 担保费的会计处理

1.根据企业会计制度的规定,贷款担保费应当在实际发生时,借记财务费用,贷记银行存款。
2.根据或有事项会计准则和企业会计制度的规定,企业应当按照或有事项会计准则规定的方法,合理确定未来可能发生的产品质量保证金,借记营业费用,贷记预计负债;实际发生产品质量保证支出时,借记预计负债,贷记原材料等科目。
如果企业未对未来可能发生的产品质量保证金进行确认计量的,企业应当在实际发生产品质量保证支出时,借记营业费用,贷记原材料等科目。
或有事项会计准则指南中,关于产品质量保证核算的举例:
A公司为机床生产和销售企业。20×2年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售机床200台、300台、400台和350台,每台售价为5万元。对购买其产品的消费者,A公司作出如下承诺:机床售出后三年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题,A公司免费保修(含零部件更换)。根据以往的经验,发生的保修费一般为销售额的1%至1.5%之间。假定A公司20×2年四个季度实际发生的维修费分别为2万元、20万元、18万元和35万元;同时,假定20×1年"预计负债--产品质量保证"科目年末余额为12万元。
此例中,A公司因销售机床而承担了现时义务,该义务的履行很可能导致经济利益流出A公司,且该义务的金额能够可靠地计量。A公司根据本准则的规定在每季度末确认一项负债。
(1)第一季度
发生产品质量保证费用(维修费):
借:预计负债--产品质量保证
20000
贷:银行存款或原材料等
20000
第一季度末应确认的产品质量保证负债金额为:200×50000×(0.01+0.015)/2=12.5(万元)
借:营业费用--产品质量保证
125000
贷:预计负债--产品质量保证
125000
第一季度末,"预计负债--产品质量保证"科目余额为225000元。
(2)第二季度
发生产品质量保证费用(维修费):
借:预计负债--产品质量保证
200000
贷:银行存款或原材料等
200000
第二季度末应确认的产品质量保证负债余额为:300×50000×(0.01+0.015)/2=18.75(万元)
借:营业费用--产品质量保证
187500
贷:预计负债--产品质量保证
187500
第二季度末,"预计负债--产品质量保证"科目余额为212500元。
(3)第三季度
发生产品质量保证费用(维修费):
借:预计负债--产品质量保证
180000
贷:银行存款或原材料等
180000
第三季度末应确认的产品质量保证负债余额为:400×50000×(0.01+0.015)/2=25(万元)
借:营业费用--产品质量保证
250000
贷:预计负债--产品质量保证
250000
第三季度末,"预计负债--产品质量保证"科目余额为282500元。
(4)第四季度
发生产品质量保证费用(维修费):
借:预计负债--产品质量保证
350000
贷:银行存款或原材料等
350000
第四季度末应确认的产品质量保证负地金额为:350×50000×(0.01+0.015)/2=21.875(万元)
借:营业费用--产品质量保证
218750
贷:预计负债--产品质量保证
218750
第四季度末,"预计负债--产品质量保证"科目余额为151250元。
为此,A公司应在20×2年12月31日将"预计负债--产品质量保证"科目余额151250元列入资产负债表内"预计负债"项目,并在会计报表附注中作相关披露。应注意的是:
(1)如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大,应及时对预计比例进行调整;
(2)如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,应将"预计负债--产品质量保证"余额冲销,不留余额;
(3)已对其确认预计负债的产品,如企业不再生产了,那么应在相应的产品质量保证期满后,将"预计负债--产品质量保证"余额冲销,不留余额。

5. 担保公司会计做什么账

1、投资理财公司,收到的资金,不是所有者的,当然不能计资本公积,也不能计实收资本但这又不是借款,所以也不能用短期借款。你这种情况,本质业务已经形同银行,所以应该用银行的科目按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》列出的科目表,最适合的是:2012吸收存款当然,你也可自己建立一个一级科目,建议将2012科目名称改为“应付本金”,用来归集这种业务需归还的本金2、发放利息,当然应该每月计提一次利息,这样才符合权责发生制原则,同理,你这笔资金放出去应收的利息,也应该按月计算你公司的主营业务实质应该是吸取存款来放贷,你放贷出去的利息收入是你的主营业务收入,而你吸取资金产生的利息支出,就是你的主营业务成本(或者说你这个业务不是主营的,你主营的业务还有别的业务,那么就将这个业务做为其他业务,则利息支出做为其他业务成本即可)所以,计提时:借:主营业务成本贷:应付利息3、一般民间借贷,是讲月息的,1分表示1元钱一个月利息为1分钱,也即月息1%一厘即一元钱利息为0.1分,也即月息0.1%(千分之一)民间借贷不讲年息,都是约定成俗的讲月息。4、你们公司的收入要打给总公司,我先不管你说的收入是不是你的利息收入还是指这种吸取到的资金,你这个问题其实就是总分公司的业务往来如果你确定你只是一个分公司(不是子公司),那么与总公司的往来应该在其他应付款或其他应收款科目里设置总公司往来账,归集核算与总公司的往来款项。5、发放工资,你们其实有两笔业务,第一笔是收到总公司的款项,假设你用的是其他应付款-总公司往来科目核算,那么先做收款:借:银行存款贷:其他应付款-总公司往来再做计提工资的分录:借:管理费用(是否计入营业费用,看你公司财务科目设置上或者说公司管理上要求)贷:应付职工薪酬最后发放工资的分录:借:应付职工薪酬贷:银行存款不知这样讲你能否看的明白,如有不明,可再追问
扩展阅读:【保险】怎么买,哪个好,手把手教你避开保险的这些"坑"

担保公司会计做什么账

6. 有关投资担保公司的会计分录

1、投资理财公司,收到的资金,不是所有者的,当然不能计资本公积,也不能计实收资本
但这又不是借款,所以也不能用短期借款。
你这种情况,本质业务已经形同银行,所以应该用银行的科目
按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》列出的科目表,最适合的是:2012吸收存款
当然,你也可自己建立一个一级科目,建议将2012科目名称改为“应付本金”,用来归集这种业务需归还的本金
2、发放利息,当然应该每月计提一次利息,这样才符合权责发生制原则,同理,你这笔资金放出去应收的利息,也应该按月计算
你公司的主营业务实质应该是吸取存款来放贷,你放贷出去的利息收入是你的主营业务收入,而你吸取资金产生的利息支出,就是你的主营业务成本(或者说你这个业务不是主营的,你主营的业务还有别的业务,那么就将这个业务做为其他业务,则利息支出做为其他业务成本即可)
所以,
计提时:
借:主营业务成本
贷:应付利息
3、一般民间借贷,是讲月息的,1分表示1元钱一个月利息为1分钱,也即月息1%
一厘即一元钱利息为0.1分,也即月息0.1%(千分之一)
民间借贷不讲年息,都是约定成俗的讲月息。
4、你们公司的收入要打给总公司,我先不管你说的收入是不是你的利息收入还是指这种吸取到的资金,你这个问题其实就是总分公司的业务往来
如果你确定你只是一个分公司(不是子公司),那么与总公司的往来应该在其他应付款或其他应收款科目里设置总公司往来账,归集核算与总公司的往来款项。
5、发放工资,你们其实有两笔业务,第一笔是收到总公司的款项,假设你用的是其他应付款-总公司往来科目核算,那么先做收款:
借:银行存款
贷:其他应付款-总公司往来
再做计提工资的分录:
借:管理费用(是否计入营业费用,看你公司财务科目设置上或者说公司管理上要求)
贷:应付职工薪酬
最后发放工资 的分录:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
 
不知这样讲你能否看的明白,如有不明,可再追问

7. 担保贷款账务处理问题

期末,应对客户贷款进行全面检查,并合理计提贷款损失准备。对于不能收回的客户贷款应查明原因。确实无法收回的,经批准作为呆账损失的,应冲销提取的贷款损失准备,借记“贷款损失准备”科目,贷记本科目。
贷款损失准备一经确认,不得转回。
本科目应按贷款种类设置一级科目再按借款人设户进行明细核算。
本科目期末借方余额,反映银行按规定发放的客户贷款余额。当应计贷款转为非应计贷款时,借记本科目,贷记“应计贷款科目”科目;同时,冲减利息收入,借记“利息收入”科目,贷记“待转贷款利息收入”;借记“应收利息”科目,贷记“催收利息”科目;期末,按应计提的客户贷款利息,借记“催收利息”科目,贷记“待转贷款利息收入”科目。
到期收回客户贷款本息时,按实际收到的金额,借记“单位存款”科目,按客户贷款本金,贷记本科目,按已计提利息,贷记“催收利息”科目,按其差额,贷记“利息收入”科目。

担保贷款账务处理问题

8. 小企业会计制度对螎资担保费如何处理

2021 06/20 16:23
融资担保公司会计核算 一、担保收入的核算(与《办法》比基本未变) 担保费收入是担保公司为履行担保合同规定的义务而向投保人收取的对价收入。应设置“担保费收入”、“应收担保费”、“预收担保费”等会计科目。 担保合同成立时: 借:银行存款、应收保费、预收保费 
贷:担保费收入 中途退保或部分退保时,应按已保期限与剩余期限的比例计算退保费,直接冲减保费收入。对于确认坏账的应收担保费,通过冲销“坏账准备”的方法进行核算 二、担保合同准备金的核算(与《办法》比变化较大) 融资性担保合同准备金主要包括未到期责任准备金和担保代偿准备金,2010年国家7部委联合发文(2010年第3号)《融资性担保公司管理暂行办法》第三十一条;“融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金,并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。 1.未到期责任准备金。未到期责任准备金是指融资性担保公司为尚未终止的融资性担保责任提取的准备金。性质上为递延收益,即未赚取的担保费。设置科目:“未到期责任准备金”和”提取未到期责任准备金”。 企业确认原担保费收入、分担保费收入的当期,应按担保费收入的50%计提未到期责任准备金,担保合同解除(含提前解除与代偿解除)后将原计提数全额转回。实务中可按以下方法处理: 资产负债表日,按(当月担保项目担保费收入—当月解保项目担保费收入)*50%计算确定的未到期责任准备金数额借:提取未到期责任准备金,贷:未到期责任准备金。当上述计提数为负数时,借记“未到期责任准备金”科目,贷记“提取未到期责任准备金”科目。 期末,将“提取未到期责任准备金“科目余额转入“本年利润”科目,结转后该科目无余额。 2.担保代偿准备金。担保代偿准备金是担保公司在会计期末为尚未终止的担保合同在担保人未按合同履行义务,发生代偿义务支付代偿金的情况而提取的准备金。其实质是预计成本。应设置“担保代偿准备金”与“提取担保代偿准备金”科目 资产负债表日,应按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。借记“提取担保代偿准备金”科目,贷记“担保代偿准备金”科目。 担保代偿时,根据其收回的可能性分别借记“代位追偿款”科目或本科目,贷记“代偿支出”等科目。 期末,将“提取担保代偿准备金”科目余额转入“本年利润”科目,结转后该科目无余额。 三、担【摘要】
小企业会计制度对螎资担保费如何处理【提问】
2021 06/20 16:23
融资担保公司会计核算 一、担保收入的核算(与《办法》比基本未变) 担保费收入是担保公司为履行担保合同规定的义务而向投保人收取的对价收入。应设置“担保费收入”、“应收担保费”、“预收担保费”等会计科目。 担保合同成立时: 借:银行存款、应收保费、预收保费 
贷:担保费收入 中途退保或部分退保时,应按已保期限与剩余期限的比例计算退保费,直接冲减保费收入。对于确认坏账的应收担保费,通过冲销“坏账准备”的方法进行核算 二、担保合同准备金的核算(与《办法》比变化较大) 融资性担保合同准备金主要包括未到期责任准备金和担保代偿准备金,2010年国家7部委联合发文(2010年第3号)《融资性担保公司管理暂行办法》第三十一条;“融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金,并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。 1.未到期责任准备金。未到期责任准备金是指融资性担保公司为尚未终止的融资性担保责任提取的准备金。性质上为递延收益,即未赚取的担保费。设置科目:“未到期责任准备金”和”提取未到期责任准备金”。 企业确认原担保费收入、分担保费收入的当期,应按担保费收入的50%计提未到期责任准备金,担保合同解除(含提前解除与代偿解除)后将原计提数全额转回。实务中可按以下方法处理: 资产负债表日,按(当月担保项目担保费收入—当月解保项目担保费收入)*50%计算确定的未到期责任准备金数额借:提取未到期责任准备金,贷:未到期责任准备金。当上述计提数为负数时,借记“未到期责任准备金”科目,贷记“提取未到期责任准备金”科目。 期末,将“提取未到期责任准备金“科目余额转入“本年利润”科目,结转后该科目无余额。 2.担保代偿准备金。担保代偿准备金是担保公司在会计期末为尚未终止的担保合同在担保人未按合同履行义务,发生代偿义务支付代偿金的情况而提取的准备金。其实质是预计成本。应设置“担保代偿准备金”与“提取担保代偿准备金”科目 资产负债表日,应按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。借记“提取担保代偿准备金”科目,贷记“担保代偿准备金”科目。 担保代偿时,根据其收回的可能性分别借记“代位追偿款”科目或本科目,贷记“代偿支出”等科目。 期末,将“提取担保代偿准备金”科目余额转入“本年利润”科目,结转后该科目无余额。 三、担【回答】
、担保合同成本的核算(与《办法》比变化较大) 1.担保合同取得成本。担保合同取得成本是指担保人在取得担保合同过程中发生的支出。主要包括发生的手续费或佣金支出、调查和评审费支出等。取得的成本在发生时计入当期损益。应设置“手续费及佣金支出”科目。 发生相关费用时:借:手续费及佣金支出贷:银行存款等 如发生评审费等收入,则:借:银行存款等贷:手续费及佣金收入 2.代偿支出。 (1)代偿支出。代偿支出是被担保人未按合同约定履行义务,由担保人代其履行义务而支付的代偿款及相关费用支出。从严格意义上说,代偿支出尚不是公司的最后损失。担保公司在代偿后有可能从被担保人处得到一定的追偿款。设置“代偿支出”科目 实际支付代偿款时,借:代偿支出贷:银行存款等科目 (2)应收代位追偿款。代位追偿款,是指担保人承担代偿担保金责任后,按照合同约定取得的对被担保人的求偿权而追回的价款。从理论上讲,是对担保人发生的代付支出的补偿,在确认时应当冲减代付支出,而不能作为一项收入。应设置“应收代位追偿款”科目。 代位追偿款,只有在同时满足准则规定的条件时才能予以确认。一是与代位追偿有关的经济利益很可能流入;二是该代位追偿款的金额能够可靠的计量。对于不满足确认条件的代位追偿款,担保人不应当确认。 确认应收代位追偿款时借:应收代位追偿款,贷:代偿支出 实际收到代位追偿款时借:银行存款,贷:应收代位追偿款 收到应收代位追偿款时,担保人应当按照收到的金额与相关应收代位追偿款账面价值的差额,调整当期代付支出。 如已提取了担保代偿准备金,借:担保代偿准备金,贷:代偿支出,如担保代偿准备金余额不足冲减时,计入代偿支出。 (3)抵债资产。抵债资产是担保公司代偿后收回的反担保抵押或质押物资。抵债资产不计提折旧或摊销,但对预计可收回金额低于其账面价值的,应当按其差额计提减值准备。设置“抵债资产”科目。取得的抵债资产,应当按照实际抵债部分的资金本金、已确认的利息和取得资产支付的相关税费作为抵债资产的入账价值,借记本科目,按原已计提的资产减值准备,借记“坏账准备”等科目,按应收款项的账面余额,贷记“代偿支出”、“应收利息”等科目。【回答】
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谢谢【提问】